元谋县羊街镇村集体“三资”提级监督审计调查结果公告

2023年第16号（总第537号）

（2023年12月27日公告）

根据《楚雄州开展村（社区）集体“三资”提级监督工作实施方案》的要求，元谋县审计局于2023年7月对元谋县羊街镇村集体“三资”提级监督进行了审计调查。现将审计调查结果公告如下：

一、审计调查基本情况

㈠2021-2022年度村集体财务收支情况。

根据村级会计委托代理服务中心提供会计账反映：2021年收入 3 108 677.12元，其中：发包及上交收入102 100元、其他收入3 006 577.12元；支出2 802 707.78元，其中：其他支出2 298 123.23元、管理费用504 584.55元；当年结余305 969.34元。2022年收入2 840 329.83元，其中：补助收入30 136.5元、发包及上交收入132 050元、其他收入 2 678 143.33元；支出4 685 479.3元，其中：其他支出4 629 548.39元、管理费用55 930.91元；当年结余-1 845 149.47元。

㈡村集体资金、资产、资源管理情况。

根据村集体资产清产核资管理系统反映：2022年末系统台账登记的各村组资产总计70 265 172.13元，其中：流动资产1 868 229.13元（货币资金1 811 956.13元、存货56 273元）、固定资产68 396 943元（固定资产净值67 855 543元、在建工程 541 400元；经营性资产11 209 300元、非经营性资产56 646 243元）。

村级会计委托代理服务中心提供会计账反映：年末资产总计 16 669 870.38元，其中：流动资产4 351 505.38元（银行存款4 097 388.58元、应收账款254 116.8元）、固定资产 12 318 365元（固定资产净值12 3183 65元）。

㈢村级债权债务情况。

根据村级会计委托代理服务中心会计账反映：2022年年初应收账款 1 980 494元、年末254 116.8元、主要是会计委托代理服务中心村组往来预支垫付款项；年初应付款795 841.29元、年末163 887.79元，年初年末一事一议资金81 457.78元，专项应付款30 000元，主要是应付土地流转金、一事一议资金未清理款项等。村集体资产管理系统年末反映各村组无债权债务。

㈣村级民主决策情况。

经过查阅2021、2022年度各村两委、村党总支会议记录和村级会计委托代理服务中心财务资料，村组重大经济事项决策、资金收支均按照村党组织提议、“两委”会商议、党员大会或党员议事审议、村民会议或村民代表会议决议及决议内容公开、实施结果公开的程序进行决策和管理。

二、审计调查发现问题

㈠无行政处罚权进行罚款；

㈡房屋场地租金1 556 200元，未进行申报纳税；

㈢村集体固定资产管理核算不清；

㈣虚增收入1 237 666.2元、虚列支出1 831 490.73元；

㈤产业扶持资金60 000元未拨付支出；

㈥村组债权债务不实；

㈦长期负债挂账未清理；

㈧其他反映己波龙村委会2019年扶持壮大村集体经济项目投入 500 000元、2020年省级产业扶持项目投入803 300元，建设产业基地1个，存在缴占用林地费、超投资等新增债务，2022年项目收益未交镇村级会计委托代理中心专户核算，村委会财务报账不及时等问题。

三、整改情况及审计建议

㈠整改情况。元谋县羊街镇人民政府对审计发现的问题已制定了整改措施和调账处理进行整改。

㈡审计建议。加强村集体的资产资源清查管理，做好村集体资产管理系统台账的登记工作和会计委托代理服务中心入账记账工作，做到账账相符、账实相符。严格按《中华人民共和国会计法》《村集体经济组织会计度》等财会法规进行会计核算和管理，确保会计信息真实、准确、完整。